Как организовать раздельный учет при оказании услуг перевозки и доставке товаров покупателям?
Добрый день! Всех с Новым годом!!!
У нас ООО на ОСНО. Были чисто торговым предприятием. Товар (нерудные материалы) приобретали и реализовывали покупателям, причем некоторым -- с доставкой. (Цена доставки входила в стоимость товара). Своего транспорта не было, услуги оказывали сторонние организации. Все затраты отражались на 44 счете, 26 счета не вели.
В 4кв. 2018 года приобрели 2 грузовые машины в лизинг, и продолжили некоторым покупателям продавать товар с доставкой, но уже доставляли своим транспортом. Затраты всё также на 44 собирали, там добавились все затраты по машинам(амортизация, лизинговые, ГСМ, ЗП водителей и т.д).
Всё бы хорошо, но...Если вдруг кто то обратится к нам с просьбой оказать услугу по перевозке (без приобретения у нас товара), то мы конечно же её окажем и у нас появится новый вид деятельности. (Я думаю, что это будет меньше 5% от общей суммы реализации, но, не возможно быть в этом уверенным на много отчетных периодов вперед).
Обязательно ли заводить новые счета (20, 25 или 26 или 23)?
Если нужно всё таки завести какой то счет для накопления расходов по этим машинам, но на самом 20 изначально не будет никаких прямых затрат, потому то нет никаких затрат, относящихся непосредственно к услугам по перевозке (они все общие).
И непонятно как разделить потом всю эту сумму затрат по содержанию транспорта между двумя деятельностями. Сумма выручки от услуг будет в чистом виде (она будет небольшая), а остальная сумма оказанных услуг по доставке будет "зашита" в стоимость отгруженных товаров (это будет несоизмеримо большая сумма) и к тому же на данный момент стоимость отгруженных товаров с доставкой и стоимость отгруженных товаров без доставки не разделены, поэтому сумма выручки от товаров будет просто космическая, поэтому деление затрат по выручке на мой взгляд - неправильно.
А прямых затрат по услугам перевозки - нет.
Подскажите пожалуйста как лучше поступить? Не хочется и усложнять всё в учете, на налоги то не влияет этот раздельный учет, но и правильно тоже надо сразу сделать, чтоб в середине года не пришлось перенастраивать в 1С.
У нас ООО на ОСНО. Были чисто торговым предприятием. Товар (нерудные материалы) приобретали и реализовывали покупателям, причем некоторым -- с доставкой. (Цена доставки входила в стоимость товара). Своего транспорта не было, услуги оказывали сторонние организации. Все затраты отражались на 44 счете, 26 счета не вели.
В 4кв. 2018 года приобрели 2 грузовые машины в лизинг, и продолжили некоторым покупателям продавать товар с доставкой, но уже доставляли своим транспортом. Затраты всё также на 44 собирали, там добавились все затраты по машинам(амортизация, лизинговые, ГСМ, ЗП водителей и т.д).
Всё бы хорошо, но...Если вдруг кто то обратится к нам с просьбой оказать услугу по перевозке (без приобретения у нас товара), то мы конечно же её окажем и у нас появится новый вид деятельности. (Я думаю, что это будет меньше 5% от общей суммы реализации, но, не возможно быть в этом уверенным на много отчетных периодов вперед).
Обязательно ли заводить новые счета (20, 25 или 26 или 23)?
Если нужно всё таки завести какой то счет для накопления расходов по этим машинам, но на самом 20 изначально не будет никаких прямых затрат, потому то нет никаких затрат, относящихся непосредственно к услугам по перевозке (они все общие).
И непонятно как разделить потом всю эту сумму затрат по содержанию транспорта между двумя деятельностями. Сумма выручки от услуг будет в чистом виде (она будет небольшая), а остальная сумма оказанных услуг по доставке будет "зашита" в стоимость отгруженных товаров (это будет несоизмеримо большая сумма) и к тому же на данный момент стоимость отгруженных товаров с доставкой и стоимость отгруженных товаров без доставки не разделены, поэтому сумма выручки от товаров будет просто космическая, поэтому деление затрат по выручке на мой взгляд - неправильно.
А прямых затрат по услугам перевозки - нет.
Подскажите пожалуйста как лучше поступить? Не хочется и усложнять всё в учете, на налоги то не влияет этот раздельный учет, но и правильно тоже надо сразу сделать, чтоб в середине года не пришлось перенастраивать в 1С.
Comments
-
Цитата: Добрый день! Всех с Новым годом!!!У нас ООО на ОСНО. Были чисто торговым предприятием. Товар (нерудные материалы) приобретали и реализовывали покупателям, причем некоторым -- с доставкой. (Цена доставки входила в стоимость товара). Своего транспорта не было, услуги оказывали сторонние организации. Все затраты отражались на 44 счете, 26 счета не вели.В 4кв. 2018 года приобрели 2 грузовые машины в лизинг, и продолжили некоторым покупателям продавать товар с доставкой, но уже доставляли своим транспортом. Затраты всё также на 44 собирали, там добавились все затраты по машинам(амортизация, лизинговые, ГСМ, ЗП водителей и т.д).Всё бы хорошо, но...Если вдруг кто то обратится к нам с просьбой оказать услугу по перевозке (без приобретения у нас товара), то мы конечно же её окажем и у нас появится новый вид деятельности. (Я думаю, что это будет меньше 5% от общей суммы реализации, но, не возможно быть в этом уверенным на много отчетных периодов вперед).Обязательно ли заводить новые счета (20, 25 или 26 или 23)?Если нужно всё таки завести какой то счет для накопления расходов по этим машинам, но на самом 20 изначально не будет никаких прямых затрат, потому то нет никаких затрат, относящихся непосредственно к услугам по перевозке (они все общие).И непонятно как разделить потом всю эту сумму затрат по содержанию транспорта между двумя деятельностями. Сумма выручки от услуг будет в чистом виде (она будет небольшая), а остальная сумма оказанных услуг по доставке будет "зашита" в стоимость отгруженных товаров (это будет несоизмеримо большая сумма) и к тому же на данный момент стоимость отгруженных товаров с доставкой и стоимость отгруженных товаров без доставки не разделены, поэтому сумма выручки от товаров будет просто космическая, поэтому деление затрат по выручке на мой взгляд - неправильно.А прямых затрат по услугам перевозки - нет.Подскажите пожалуйста как лучше поступить? Не хочется и усложнять всё в учете, на налоги то не влияет этот раздельный учет, но и правильно тоже надо сразу сделать, чтоб в середине года не пришлось перенастраивать в 1С.Добрый день!
Компания может установить в учетной политике для целей бухучета уровень существенности по дополнительным видам деятельности, например, 10% от совокупной выручки. Т.е. если выручка по дополнительным видам деятельности не превышает уровень существенности, то такая выручка и расходы по данному виду деятельности учитываются без выделения на общем счете учета доходов и расходов. Т.е. все затраты в этом случае учитываются на счете 44.
Это следует из требования рационального ведения учета (п. 6 ПБУ 1/2008). -
НКК, Спасибо за помощь!
А как Вы считаете, эту выручку по дополнительному виду деятельности логичнее отражать на 90 счете или вывести на 91?
И еще Вы пишите, что "такая выручка и расходы по данному виду деятельности учитываются без выделения на общем счете учета ДОХОДОВ и ......"
Мне почему то выручку от услуг не хочется сливать с выручкой от торговой деятельности, даже если они обе будут отражаться на 90 счете.
Ведь выручка от услуг нужна отдельной цифрой, чтобы хотя бы понимать не превышен ли порог в 10%.
Нормально ли будет, если сумму доходов разделять по субконто, а расходы аккумулировать в одном месте? -
Цитата: НКК, Спасибо за помощь!А как Вы считаете, эту выручку по дополнительному виду деятельности логичнее отражать на 90 счете или вывести на 91?И еще Вы пишите, что "такая выручка и расходы по данному виду деятельности учитываются без выделения на общем счете учета ДОХОДОВ и ......"Мне почему то выручку от услуг не хочется сливать с выручкой от торговой деятельности, даже если они обе будут отражаться на 90 счете.Ведь выручка от услуг нужна отдельной цифрой, чтобы хотя бы понимать не превышен ли порог в 10%.Нормально ли будет, если сумму доходов разделять по субконто, а расходы аккумулировать в одном месте?Добрый день!
Если признавать доходы от иных видов деятельности прочими (счет 91.1), то и соответствующие им расходы нужно отражать на счете 91.2 в качестве прочих. Т.е., фактически, появится раздельный учет.
Использование субсчетов - целиком выбор самой организации. При этом логично и на счете 44 соответствующие субсчета завести.
